В программе "1С:Бухгалтерия 8" при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" для учета в расходах по УСН уплаченного земельного налога необходимо создать документ "Сведения об уплате налогов на едином налоговом счете".
Документ "Сведения об уплате налогов на едином налоговом счете" создается автоматически из личного кабинета налогоплательщика в ФНС России, если используется сервис "1С-Отчетность" (рис. 1). Если сервис "1С-Отчетность" не используется, то документ "Сведения об уплате налогов на едином налоговом счете" потребуется создать вручную по данным из личного кабинета в ФНС России (рис. 2).
Документ "Уведомление об исчисленных суммах налогов" с 2024 года не формирует проводки и используется только в качестве отчетности. Регламентная операция "Зачет аванса по единому налоговому счету" с 2024 года исключена.
- Раздел Операции – Сведения об уплате налогов.
- Кнопка Создать.
- В поле Дата укажите дату списания средств с ЕНС в счет уплаты налога (авансового платежа по налогу) по данным ФНС России из личного кабинета налогоплательщика.
- Заполните табличную часть по кнопке Добавить данными из личного кабинета налогоплательщика в ФНС России.
- Кнопка Провести и закрыть.
Рис. 1
Рис. 2
После проведения документа "Сведения об уплате налогов на едином налоговом счете" сумма будет автоматически отражена в расходах в КУДиР (рис. 3):
Рис. 3
Для расчета и начисления земельного налога (авансовых платежей по налогу), а также для переноса задолженности по этому налогу (авансовым платежам по налогу) на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) используются регламентные операции в составе обработки "Закрытие месяца":
- Расчет земельного налога
- С помощью этой регламентной операции начисляются авансовые платежи по земельному налогу по итогам отчетных периодов сам земельный налог по итогам налогового периода. Даты проводок соответствуют дате проведения соответствующей регламентной операции.
- Начисление налогов на единый налоговый счет
- С помощью этой регламентной операции задолженность по уплате земельного налога (авансовых платежей по земельному налогу) переносится со счета 68.06 "Земельный налог" на счет 68.90 "Единый налоговый счет" (рис. 4).
Внимание!
Проводки по переносу задолженности по уплате налогов (авансовых платежей по налогам) на ЕНС формируются на дату срока уплаты этих налогов или авансовых платежей по ним в соответствии с нормами НК РФ.
Таким образом, дата регламентной операции (в примере – 31.03.2024) и даты проводок по переносу задолженности по земельному налогу (авансовым платежам по земельному налогу) на ЕНС (в примере 02.05.2024 – предельная дата уплаты авансового платежа за 1-й квартал 2024 года), сформированных этой регламентной операцией, отличаются (рис. 4).
Эти операции выполнятся в последнем месяце каждого квартала (если в регионе уплачиваются авансовые платежи по земельному налогу) и в декабре отчетного года.
Рис. 4
Источник: ИТС
Приобретайте 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0 у официального партнера 1С в Кирове!
#1СКиров #1СКупить #1СОбновить #КировПП #1СОбслуживаниеКиров #1ССопровождениеКиров #1CФреш #1СНастройка #1СУправлениеТорговлей #1СКурсыКиров #Обучение1СКиров #1CБухгалтерияПредприятияКупить #1СБухгалтерияПредприятияНастройка #1СБухгалтерияКупитьКиров #1СБухгалтерияНастроитьКиров #Внедрить1СБухгалтерияПредприятияКиров #Купить1СУНФ #Купить1С #УНФКупить #РозницаКупить #ЗУПКупить